企业增值税如何税务筹划？三大必备筹划技巧，会计老板都要掌握

一家企业如何进行税务筹划？作为一名会计，在工作中经常会被老板问到如何进行税务筹划的问题。掌握一些基本的财税知识，也是老板、会计必备的专业能力。

进行税务筹划，企业可以按照小规模纳税人、一般纳税人制定。筹划的税种主要涉及企业增值税、企业所得税和个人所得税。

今天，我们就针对企业增值税，聊一聊如何对企业增值税进行税务筹划。

一、什么是税务筹划？

税务筹划绝非简单的“避税”或“逃税”，而是在透彻理解税法规则和优惠政策的基础上，结合企业自身经营特点、商业模式和未来规划，在业务发生前或过程中，进行合法、合理的安排，以优化税负结构、降低整体税负成本。其核心在于业务实质与税收处理的匹配。用简单、通俗的话讲，税务筹划就是运用当前的财税政策，为企业争取到政策允许范围内的优惠。要进行税务筹划，必须要了解企业的经营情况，有针对性的制定筹划方案。

二、如何对企业增值税进行税筹呢？

我们可以采取三种技巧对企业增值税进行筹划。

首先，按照企业规模对发票进行合规管理。如果企业是小规模纳税人，一个季度之内开普票在30万元以内，是免征增值税的。对小规模纳税人来说，尽量争取这个优惠政策。

如果企业是一般纳税人，一是考虑供应商是否为一般纳税人。如果供应商是一般纳税人企业，我们尽量让供应商开专票，这样增加企业进项，从而能够更多的抵扣进项税额，从而减少税负。我们还可以增加进项或者延迟销项。那么，如何增加进项呢？每月25号左右，我们可以看一下供应商哪些发票还未开给我们。我们要及时跟进，督促供应商开票，这样企业就可以增加进项，从而减少税负。另外，我们还可以采取延迟销项。延迟销项就是当月进项超过额度了，我们可以跟进供应商，将发票延迟到下一个月，等次月有了进项之后我们再开具。

其次，拆分业务，拆成不同税率。从企业的实际情况出发，看能不能把我们公司的业务拆分成不同的税率。比如甲公司是一家销售电梯的公司，销售电梯的同时也提供安装服务，那么就可以考虑将企业的收入拆分成13%的税率和9%的税率。销售电梯的收入按照13%的税率交税，提供安装服务就按照9%的税率交税。安装服务部分少交了4个点的税率，也就减轻了企业的税负。还一种一般纳税人的简易计税方法，销售机器设备的同时提供安装服务，可以按照“甲供材”的方式按3%计税。

但是这种情况需要注意的是，需要分别与客户签订《电梯设备销售合同》和《电梯安装服务合同》。合同需明确约定设备和安装服务价款。确保销售设备和安装服务在人员、物资、管理、核算上相对独立。例如，在账簿上分别核算设备销售收入（13%）和安装服务收入（9%）。并根据合同分别开具不同税率的发票。

再次，善用不同行业的进项税加计抵减优惠政策。不同行业有专属的进项税加计抵减政策。比如先进制造业和生产性服务业（如研发、信息技术、物流辅助等现代服务业）可以按照进项税额加计5%抵减应纳税额，生活类服务业（如文化、教育、医疗、旅游、餐饮等）可以加计抵减10%，假设某符合条件的生活性服务业企业，当期取得合规可抵扣进项税额共计10,000元。其当期可加计抵减额 = 10,000元 * 10% = 1,000元。则当期实际可用于抵减增值税应纳税额的总额 = 10,000元 (正常进项) + 1,000元 (加计抵减额)=11,000元。

这些增值税筹划技巧你都掌握好了吗？合理运用能为企业创造实实在在的价值哦。