​烟草税与烟草行业——税收构成、成本利润和改革前景

烟草税与烟草行业——税收构成、成本利润和改革前景

相信大家都知道，在中国，一包卷烟的售价不仅包括了烟叶和利润，还有各种税收成分。

根据最新的数据，一包卷烟的售价中，有65%来自消费税，24%来自增值税，10%来自附加税，还有1%来自烟叶税。这意味着，在一包烟的售价中，税收占据了相当大的比例。消费税是其中最主要的税种，它的目的是为了减少烟草消费，因为烟草对健康有害。全世界大约有90%的国家都对卷烟征收消费税，可以说这是一种常见的做法。

每吸一包烟，烟民要支付0.52元的烟叶费用，其中的0.87元会用来支付烟草行业的职工工资，而9.05元则成为国家的税收。也就是说，一包烟的税收占比高达48.4%。根据对外经济贸易大学发布的一份研究报告显示，2020年一包卷烟的平均零售价为18.69元，但其中的税收、成本以及利润构成了一条长长的产业链。

这份报告还提到，一包烟的成本为6.12元，占比约三成；利润为3.72元，占比约二成。这意味着烟草行业的利润非常丰厚，成本利润率高达61%。而制作卷烟所需的烟叶成本却相对较低，每包烟的烟叶成本平均为0.52元，仅占总成本的9%。这也导致了烟草行业中的利润严重不平衡，烟农的毛收入仅为每包烟的0.45元。

虽然一包烟的税收已达到48.4%，但根据报告的测算，提高烟草税还有很大的空间。根据模型测算，如果非价格控制措施在我国达到中等水平，一包烟的税收占比可以达到78%。这是为了实现“成人吸烟率降至20%”的目标所必需的。然而，近年来我国的烟草消费税税率并没有调高，与此同时，烟民的烟草支付能力却在增加。所以，提高烟草税的最终目的是为了提高烟草售价，但近几年来每包烟的零售价增长仅为4.43元，并没有明显的烟民“税痛感”。

目前，烟草消费税改革正在推进中，也可能对烟草行业的产销产生直接影响。消费税改革的方向之一是将部分现行征税品目从生产（进口）环节后移至批发或零售环节，从而拓展地方收入来源，改善消费环境。另一方面，改革还涉及到对存量部分核定基数的调整，确保中央与地方财力的稳定。由于烟草行业的税收占比较大，烟草制品征税环节的后移可能率先实施。

提高烟草税是一种有效的控烟举措，不仅可以减少低收入群体，尤其是青少年群体的购买行为，还能推动烟民结构的转变。此外，烟草相关疾病给国家造成了巨大的经济负担，控烟可以减少医疗费用支出，释放出大量资源。

总的来说，提高烟草税是为了调控烟草消费、保护公众健康和减轻社会负担。将烟草税收占比提高到78%，对于实现健康中国2030年的目标非常重要。但消费税改革还面临着一些挑战，如如何确定核定基数和如何在税收收入地与经济行为地不一致的情况下进行征税。

希望今天的文章能够带给大家更多关于烟草税和烟草行业的了解。控烟不仅需要政府的努力，也需要每个人的自觉和努力。让我们一起呼吁关注公共健康，摆脱烟草的困扰，创造一个更健康的未来！